Налоги и сборы

«О получении налоговых уведомлений и требований об уплате задолженности по налогам через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг (ЕПГУ)»

Уважаемый налогоплательщик!

С 1 января 2021 года система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) не применяется (Федеральный закон от 29.06.2012 № 97-ФЗ).

Для применения в 2021 году упрощенной системы налогообложения (УСН) необходимо до 31 декабря 2020 года подать в налоговый орган уведомление о переходе на УСН.

Для применения в 2021 году упрощенной системы налогообложения для сель хозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН) необходимо до 31 декабря 2020 года подать в налоговый орган уведомление о переходе на ЕСХН.

Для применения с января 2021 года патентной системы налогообложения (ПСН) индивидуальным предпринимателям необходимо до 31 декабря 2020 года подать в налоговый орган заявление о выдаче патента.

Организации и индивидуальные предприниматели, не перешедшие с 01.01.2021 с ЕНВД на иные специальные налоговые режимы, будут с указанной даты автоматически сняты с учета в качестве налогоплательщиков ЕНВД и переведены на общий режим налогообложения.

Подробности можно узнать на сайте ФНС России (гиперссылка https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/envd2020/).

Подобрать подходящий режим налогообложения можно с помощью сервиса, размещенного на сайте ФНС России (гиперссылка на https://www.nalog.ru/rn77/service/mp/).

Уведомление о переходе на иной режим налогообложения можно подать лично в налоговый орган, направить по почте, по телекоммуникационным каналам связи (ТКС), через электронные сервисы ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика – юридического лица», «Личный кабинет налогоплательщика – индивидуального предпринимателя».

Налоговая инспекция информирует

Предлагаем вашему вниманию ответы на наиболее часто задаваемые налогоплательщиками вопросы.

Вопрос: Срок уплаты налога на имущество физических лиц за 2011 г.?

Ответ: Федеральным законом от 27.07.2010 № 229-ФЗ внесены изменения в Налоговый кодекс Российской Федерации и Закон Российской Федерации от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц», в том числе и по установлению новых сроков уплаты транспортного, земельного налогов и налога на имущество физических лиц. Срок уплаты налога на имущество физических лиц за 2011 год – 1 ноября 2012 года

Вопрос: Есть ли льгота по земельному налогу инвалидам 3 группы?

Ответ: Статьей 395 Налогового Кодекса РФ установлен перечень категорий налогоплательщиков, которые освобождаются от уплаты земельного налога. Такая категория налогоплательщиков, как инвалиды, в данный перечень не включена.

Вместе с тем, в соответствии со статьей 391 Налогового Кодекса РФ имеют право на уменьшение налоговой базы на не облагаемую налогом сумму в размере 10000 рублей в частности следующие категории налогоплательщиков:

- инвалиды, имеющие I группу инвалидности, а также лица, имеющие II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года;

- инвалиды с детства;

- ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий.

Таким образом, инвалидам 3 группы вычет не предусмотрен.

Одновременно отмечаем, что на основании п. 2 ст. 387 Налогового Кодекса РФ представительным органам муниципальных образований предоставлено право самостоятельно устанавливать налоговые льготы, основания и порядок их применения, включая установление размера не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков.

Учитывая изложенное, решение вопроса о предоставлении лицам, имеющим III группу инвалидности, налоговых льгот по уплате земельного налога находится в компетенции представительного органа муниципального образования, на территории которого располагается земельный участок.

Вопрос: Как пенсионеру воспользоваться льготой по налогу на имущество физических лиц?

Ответ: В соответствии со статьей 4 Закона РФ от 09.12.1991 года № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» от уплаты налога на имущество физических лиц освобождаются: пенсионеры. Льгота предоставляется только на основании письменного заявления и документов, подтверждающих право на льготу (копии пенсионного удостоверения).

Вопрос: Есть ли льготы для пенсионеров - владельцев транспортных средств?

Ответ: В соответствии со статьей 4 Областного закона от 30.09.2008 года № 379-ОЗ (в редакции Областного закона Новгородской области от 30.03.2010 года №711-ОЗ) льготы по транспортному налогу предоставляются пенсионерам, получающим пенсию по старости в соответствии с федеральным законодательством, - владельцам легковых автомобилей с мощностью двигателя до 100 л. с. (включительно), а также грузовых автомобилей с мощностью двигателя до 100 л. с. (включительно), изготовленных на базе легковых автомобилей "ГАЗ", "ВАЗ", "ИЖ", "Москвич", грузовых автомобилей модели "УАЗ" с мощностью двигателя до 100 л. с. (включительно) выпуска до 1994 года включительно, а также владельцам мотоциклов и мотороллеров с мощностью двигателя до 36 л. с.(включительно) - в размере 50 процентов от установленной ставки, владельцам легковых автомобилей с мощностью двигателя свыше 100 л. с. до 120 л. с. (включительно), в размере 20 процентов от установленной ставки (при начислении налога за 2011 год) Также льгота по транспортному налогу предоставляется пенсионерам, получающим пенсию по старости, - владельцам моторных лодок с мощностью двигателя до 30 л. с. (включительно) - в размере 50 процентов от установленной ставки. Пенсионерам за выслугу лет данные льготы не предоставляются.

Вопрос: Если у человека нет возможности подойти в налоговую инспекцию, где можно узнать о наличии задолженности и каким образом ее оплатить?

Ответ: Информация о порядках и сроках уплаты налогов размещена на сайте УФНС России по Новгородской области www.r53.nalog.ru.Там же налогоплательщик, являющийся физическим лицом, может распечатать квитанцию на оплату задолженности, воспользовавшись Интернет - сервисом «Узнай свою задолженность».

Вопрос: Если меняется статус человека (например, он стал предпринимателем) или же меняется его место жительства – то изменяется ли ИНН?

Ответ: Нет, ИНН (идентификационный номер налогоплательщика) не меняется

Вопрос: Как быстро в налоговой инспекции осуществляется государственная регистрация юридических лиц и индивидуальных предпринимателей?

Ответ: Она осуществляется в срок не более чем пять рабочих дней со дня подачи документа в налоговую инспекцию.

Вопрос: В какой срок организации и индивидуальные предприниматели обязаны сообщить об открытии или закрытии счета в банке в налоговую инспекцию?

Ответ: В течение семи рабочих дней со дня открытия (закрытия) счета.

Вопрос: Сроки исполнения и выдачи налогоплательщикам по их заявлениям справок о состоянии расчетов с бюджетом и актов сверок?

Ответ: Срок исполнения и выдачи налогоплательщику справки о состоянии расчетов с бюджетом и актов сверки производится в течение 5 рабочих дней со дня поступления соответствующего запроса.

Вопрос: Каковы сроки и порядок рассмотрения письменных запросов налогоплательщиков по вопросам применения норм законодательства о налогах и сборах?

Ответ: По запросам налогоплательщиков в вопросах применения норм законодательства о налогах и сборах определен срок 30 календарных дней с момента поступления запроса в инспекцию. При необходимости срок может быть продлен начальником инспекции, но не более, чем на 30 дней с одновременным информированием заявителя и указанием причин продления.

Вопрос: Получат ли налоговое уведомление на уплату имущественных налогов физические лица, не имеющие ИНН?

Ответ: Федеральной налоговой службой введено для граждан-налогоплательщиков Единое налоговое уведомление по имущественным налогам. Налоговое уведомление формируется только физическим лицам, имеющим ИНН (идентификационный номер налогоплательщика). В случае отсутствия ИНН физическим лицам-владельцам собственности налог не может быть начислен. Наличие ИНН позволяет гражданам не только получать налоговое уведомление, но и пользоваться различными электронными сервисами, в частности, таким, как «Узнай свою задолженность».

Уважаемые собственники имущества! Воспользуйтесь Интернет-сервисом «Узнай ИНН», с помощью которого вы можете узнать присвоен ли вам идентификационный номер налогоплательщика. Если ИНН вам не присвоен Сервис «Подача заявления физического лица о постановке на учет» поможет вам подать заявление для постановки на учет и присвоения ИНН через Интернет в налоговый орган по месту жительства.

Какой порядок уплаты налога на имущество физических лиц несовершеннолетними гражданами?

Согласно п. 1 ст. 1 Закона Российской Федерации от 09.12.1991 N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" (далее – Закон) налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения, независимо от их возраста, имущественного положения и иных критериев.

При этом объектами налогообложения являются жилые дома, квартиры, дачи, гаражи, иные строения, помещения и сооружения, а также доли в праве общей собственности на указанное имущество (ст. 2 Закона).

В соответствии с пунктом 2 ст. 27 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) предусмотрено, что законными представителями налогоплательщика - физического лица признаются лица, выступающие в качестве его представителей в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации.

Так, несовершеннолетние в возрасте от четырнадцати до восемнадцати лет совершают сделки с письменного согласия своих законных представителей - родителей, усыновителей или попечителя, за исключением тех сделок, которые они вправе совершать самостоятельно (п. п. 1 и 2 ст. 26 Гражданского кодекса РФ).

За несовершеннолетних, не достигших четырнадцати лет (малолетних), сделки могут совершать от их имени только их родители, усыновители или опекуны, за исключением сделок, которые они вправе совершать самостоятельно (п. п. 1 и 2 ст. 28 Гражданского кодекса РФ).

Таким образом, родители (усыновители, опекуны, попечители) как законные представители несовершеннолетних детей, имеющих в собственности имущество, подлежащее налогообложению, осуществляют правомочия по управлению данным имуществом, в том числе и исполняют обязанности по уплате налогов.

Согласно п. 1 ст. 5 Закона исчисление налога на имущество физических лиц производится налоговыми органами. При этом уплата налога производится на основании платежного извещения, которое направляется налоговыми органами каждому налогоплательщику (п. 8 ст. 5 Закона).

Куда обратиться и как получить льготу по налогу на имущество физических лиц?

Для получения льготы необходимо:

1. подать заявление в налоговый орган по месту нахождения недвижимого имущества

2. представить документ, подтверждающий право на льготу (копию документа, подтверждающего право на льготу).

Лица, имеющие право на льготы представляют необходимые документы в налоговые органы самостоятельно либо через уполномоченного представителя, который осуществляет свои полномочия, на основании нотариально удостоверенной доверенности (ст. 26-29 НК РФ). При наличии нескольких оснований для получения льгот, льгота предоставляется по одному из оснований.

Существуют ли сроки представления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на льготу?

Законом Российской Федерации от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» не определены сроки представления документов, подтверждающих право на освобождение от обязанности по уплате налога на имущество физических лиц.

Обращаем внимание, что в случае несвоевременного обращения за предоставлением льготы по уплате налога перерасчет суммы налога производится по письменному заявлению налогоплательщика не более чем за три года.

Транспортное средство поставлено на регистрационный учет в органах ГИБДД в последний день месяца. Почему транспортный налог начислен за полный месяц?

Порядок исчисления транспортного налога определен Главой 28 «Транспортный налог» НК РФ. В соответствии с п.3 ст.362 НК РФ месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимается за полный месяц. Таким образом, расчет транспортного налога по дням не производится.

Обязано ли физическое лицо уплачивать транспортный налог на автомобиль, находящийся в розыске?

В соответствии с п.п. 7 п. 2 ст. 358 НК РФ не являются объектом налогообложения транспортные средства, находящиеся в розыске. Но при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом.

Основанием для перерасчета транспортного налога является только подлинник справки об угоне, подтверждающей факт угона (кражи) транспортного средства, выданной органами МВД России , осуществляющими работу по расследованию и раскрытию преступлений, в том числе угонов (краж) транспортных средств.

Налогоплательщики в случае угона (кражи) транспортного средства представляют в налоговый орган документ, подтверждающий факт угона (кражи) транспортного средства.

Следовательно, только в случае представления в ИФНС подлинника справки об угоне автотранспортного средства, подтверждающей факт угона, выданной органами МВД России, инспекция произведет сложение сумм начисленного транспортного налога по данному автомобилю. В этом случае исчисление налога прекращается с месяца, следующего за месяцем угона. Указанный документ можно подать лично или через уполномоченного представителя.

Должно ли физическое лицо уплачивать транспортный налог на мотоцикл, который фактически не используется?

Прекращение взимания транспортного налога предусмотрено НК РФ только в случае снятия с учета транспортного средства в регистрирующих органах. Иных оснований для прекращения взимания транспортного налога (за исключением угона транспортного средства либо возникновения права на налоговую льготу) не установлено. При этом исчисление налога прекращается с месяца, следующего за месяцем снятия транспортного средства с учета в регистрирующих органах.

Таким образом, обязанность по уплате транспортного налога зависит от регистрации транспортного средства в регистрирующих органах, а не от фактической эксплуатации транспортного средства в течение налогового периода.

Реестр налоговых расходов Парфинского городского поселения на 1 января 2024 года

Перечень налоговых расходов Парфинского городского поселения на 2024 год

Паспорт налогового расхода №2

Паспорт налогового расхода №1

Оценка эффективности налоговых расходов в Парфинском городском поселении за 2022 год

Итоговая информация о результатах оценки эффективности налоговых льгот (налоговых расходов) и пониженных налоговых ставок в Парфинском городском поселении за 2021 год

Приложения № 1 и № 2 к Методике оценки эффективности предоставленных налоговых льгот (налоговых расходов) и пониженных налоговых ставок в Парфинском городском поселении

Перечень налоговых расходов Парфинского городского поселения на 2023 год

«Итоговая информация о результатах оценки эффективности налоговых льгот (налоговых расходов) и пониженных налоговых ставок в Парфинском городском поселении за 2020 год»;

«Приложения № 1 и № 2 к Методике оценки эффективности предоставленных налоговых льгот (налоговых расходов) и пониженных налоговых ставок в Парфинском городском поселении» Перечень налоговых расходов Парфинского городского поселения на 2022 год

Перечень налоговых расходов Парфинского городского поселения на 2022 год

Итоговая информация о результатах оценки эффективности налоговых льгот (налоговых расходов) и пониженных налоговых ставок в Парфинском городском поселении за 2019 год

Реестр налоговых льгот (налоговых расходов) и пониженных налоговых ставок в Парфинском городском поселении по состоянию на 1 января 2021 года

Перечень налоговых расходов Парфинского городского поселения на 2021 год

Итоговая информация о результатах оценки эффективности налоговых льгот (налоговых расходов) и пониженных налоговых ставок в Парфинском городском поселении за 2018 год

Приложения № 1 и № 2 к Методике оценки эффективности предоставленных налоговых льгот (налоговых расходов) и пониженных налоговых ставок в Парфинском городском поселении

Перечень налоговых расходов Парфинского городского поселения на 2020 год